Si votre réclamation pour le Crédit d'impôt sur la rétention des employés (ERTC) est toujours en suspens, la législation sur les réductions d'impôt nouvellement promulguée de l'administration Trump et la législation de dépenses contient certaines dispositions qui peuvent vous avoir un impact.
Le soi-disant «un grand projet de loi» interdit toutes les réclamations ERC en instance soumises après le 31 janvier 2024, ce sont des réclamations liées au troisième et quatrième trimestre de 2021.
Les contribuables qui ont déjà reçu un remboursement de l'ERC pour cette période ou ont déposé des réclamations ERC avant le 31 janvier 2024, ne seront pas affectés par la nouvelle loi. C'est un pas en arrière par rapport aux versions précédentes de la Megabill, qui visait à interdire toutes les réclamations ERC déposées après le 31 janvier 2024 – y compris celles réclamées.
D'autres dispositions majeures affectent les réclamations de l'ERC en attente, y compris une fenêtre d'audit prolongée pour les réclamations soumises au cours des troisième et quatrième trimestre.
Voici comment l'administration Trump a remodelé le fonctionnement de l'ERC à l'avenir.
Le problème avec les remboursements ERC
Le crédit de rétention de rétention des employés controversés a été conçu pour aider les entreprises à conserver les employés pendant la pandémie Covid-19. Mais certains promoteurs et préparateurs de revenus ont induit en erreur de nombreuses entreprises à s'engager Pratiques frauduleuses de l'ERC.
Les actions de ces promoteurs prédatrices de l'ERC ont conduit à une augmentation significative des réclamations inappropriées de l'ERC.
Alors, où est-ce que l'IRS se tient avec les réclamations ERC en attente?
- Au 15 avril 2025, la fenêtre pour le dépôt des réclamations ERC a officiellement fermé ses portes.
- L'avocat des contribuables, un chien de garde du gouvernement pour l'IRS, enregistré 597 000 réclamations non transformées au printemps. Des milliers d'avis de refus ont déjà été émis.
- La nouvelle loi de Trump interdit efficacement les réclamations déposées après le 31 janvier 2024, à l'exception des réclamations qui ont été payées.
Trump apporte des changements majeurs à l'ERC
Les partisans de « One Big Beautiful Bill '' de Trump soutiennent que les dispositions du code des impôts sont conçues pour limiter la fraude, les abus et les dépenses inutiles en en partie en redirigeant les fonds de la Crédit d'impôt sur la rétention des employés à d'autres allégements fiscaux.
Le Megabill met en œuvre trois nouvelles dispositions qui ont un impact sur le crédit d'impôt sur la rétention des employés. Ces changements majeurs comprennent:
- Résiliant rétroactivement toutes les réclamations de remboursement de l'ERC déposées après le 31 janvier 2024.
- Prolonger la période d'audit pour l'IRS afin d'examiner les réclamations ERC déposées au cours des troisième trimestre et du quatrième trimestre 2021, pendant six ans après la date de réclamation.
- Rétraction des promoteurs qui ont préparé des réclamations sans diligence raisonnable en ajoutant de nouvelles pénalités.
Comme indiqué, ces dispositions ne s'appliquent pas aux réclamations ERC pour 2020 ou le premier et deuxième trimestre de 2021.
Règles de crédit d'impôt sur la rétention des employés
L'OBBB met en œuvre trois modifications majeures au crédit d'impôt sur la rétention des employés et qui peut être en mesure de réclamer l'allégement fiscal à l'avenir. Plongeons-nous dans ce que chacune de ces dispositions pourrait signifier pour vous.
1. Limitation des crédits et remboursements
La nouvelle loi invalide toutes les réclamations de l'ERC déposées après le 31 janvier 2024, quelles que soient leurs délais statutaires. La date limite finale pour demander le crédit a été le 15 avril 2025 pour les périodes d'imposition 2021. L'intervalle rétroactif aura un impact sur des millions de contribuables avec des cas en attente.
2. Extension des limitations de l'évaluation
Une autre disposition nichée dans le projet de loi étend le délai de prescription concernant le crédit de rétention des employés. L'IRS a désormais six ans pour auditer les réclamations ERC, donnant à l'IRS un délai supplémentaire pour effectuer des ajustements ou des refus.
En d'autres termes, l'IRS peut auditer les réclamations ERC en attente à la fin du 31 janvier 2030 pour les réclamations déposées le 31 janvier 2024, date limite. Le délai de prescription prolongé s'applique uniquement aux réclamations ERC pour les troisième et quatrième trimestres de 2021.
3. Appliquer de nouvelles pénalités sur les promoteurs
Enfin, la facture fiscale du GOP ajoute de nouvelles pénalités ciblant les promoteurs «Covid-errec». Ce sont des personnes qui fournissent une aide, une assistance ou des conseils concernant le crédit, facturer des frais d'urgence ou recevoir des revenus importants desdits services.
De plus, le promoteur (y compris les entreprises de promoteur) doit avoir fait d'au moins 20% à 50% de leur revenu imposable en fonction des frais facturés aux réclamations ERC respectives des clients.
La nouvelle pénalité s'applique à «tout promoteur Covid-ERRC» qui a aidé aux réclamations de remboursement de l'ERC au cours des troisième et quatrième trimestres de 2021, et comprend:
- Une pénalité de 1 000 $ par violation pour avoir omis de répondre aux exigences de «diligence raisonnable» pour déterminer l'admissibilité à l'ERTC.
- Il existe toujours des directives en attente liées à l'application de cette pénalité, car l'IRS n'a pas encore fourni une définition exacte de la satisfaction des normes de «diligence raisonnable» liées aux promoteurs ERTC.
Les dispositions pourraient présenter des défis constitutionnels
Selon un étude Du Centre de politique bipartite, les réformes proposées au crédit d'impôt sur la rétention des employés, ainsi que d'autres réductions de programmes comme l'EITC, auraient pu rapporter plus de 123 milliards de dollars sur une décennie.
Cependant, la législation rétroactive invaliderait des millions de réclamations en instance de bonne foi par les entreprises et les organisations à but non lucratif conformes aux exigences pendant une période de lutte financière. Le blocage du crédit pourrait également entraîner des difficultés financières importantes pour certaines entreprises qui prévoyaient de recevoir le crédit.
Un analyse de l'une des premières versions de la Megabill par le cabinet d'avocats mondial Eversheds Sutherland LLP a noté que le fait de ne pas faire l'ERC pour certains contribuables pourrait être problématique.
«Compte tenu de l'histoire du Congrès d'induire les contribuables à réclamer l'ERTC et le grand nombre de réclamations non transformées de l'IRS, la législation proposée semble mûre pour une contestation constitutionnelle», la publication co-écrite par Cassandra Bradford et Joseph O'Brien noté du projet initial.
Crédit de rétention des employés: quelle est la prochaine étape
L'ERC a eu une histoire gênante, et ces nouvelles dispositions pourraient ajouter des défis pour les contribuables avec des réclamations en suspens.
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