1. Modifications de l'impôt successoral sous l'OBBB
Question: La «Big Beautiful Bill» (OBBB) a-t-elle apporté des modifications à l'impôt fédéral sur la succession et les cadeaux?
Joy Taylor: Oui. Il a augmenté l'exonération de la succession et de la taxe sur les dons à vie et l'a rendu permanent. Pour 2025 décès, l'exemption est de 13 990 000 $ et le taux d'imposition des successions le plus élevé est de 40%. Ce montant d'exonération a été promulgué dans la loi sur les réductions d'impôts et les emplois de 2017, mais il était temporaire, qui expire après 2025 et chuter à environ 7 millions de dollars. L'OBBB a non seulement rendu la plus grande exonération de la succession et de la taxe sur les cadeaux, mais l'a également augmenté à 15 millions de dollars pour 2026 décès. Ce chiffre augmentera chaque année suivante pour tenir compte de l'inflation.
Le taux d'imposition fédéral supérieur à la succession reste de 40%. L'OBBB n'a pas changé cela.
2. Taxes sur la mort d'État
Question: Quels États imposent des impôts au décès?
Joy Taylor: La plupart des États n'imposent pas les impôts au décès. Cependant, certains le font. Washington, DC et 12 États prélèvent leurs propres taxes successorales sur les défunts. Ces États sont le Connecticut, Hawaï, l'Illinois, le Maine, le Maryland, le Massachusetts, le Minnesota, New York, l'Oregon, le Rhode Island, le Vermont et Washington. Les montants d'exonération de l'impôt successoral dans les 13 endroits varient considérablement d'un État à l'autre, et la plupart sont bien en dessous de l'exemption fédérale. Seul le Connecticut a augmenté son montant d'exonération d'impôt successoral à proximité du niveau fédéral actuel.
Cinq États ont des taxes sur l'héritage. Ils sont le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie. Comme vous pouvez le voir, le Maryland a une taxe successorale et une taxe sur l'héritage.
Pour plus d'informations, consultez 18 États avec des taxes de succession et de succession effrayantes.
3. PORTABILITÉ DE L'ISMESSION
Question: Je suis marié et, quand je mourrai, ma succession sera inférieure à l'exonération fédérale de 15 millions de dollars sur la succession et la taxe sur les cadeaux. Une exemption inutilisée peut-elle être transférée à mon conjoint?
Joy Taylor: Oui. Lorsque vous mourez, votre succession peut le faire en faisant ce qu'on appelle une élection fédérale sur la portabilité de l'impôt sur les successions. La portabilité permet à une exonération fédérale de la succession et à la taxe sur les dons de la succession à vie inutilisée d'un défunt marié de passer au conjoint survivant. Mais le transfert de l'exemption inutilisée n'est pas automatique. Une succession choisit la portabilité en produisant en temps opportun une déclaration de revenus sur les successions sur le formulaire IRS 706. Le dépôt du formulaire 706 est tenu d'élection de la portabilité, même si la succession n'est pas tenue de déposer le 706 parce que ses actifs et ses précédents dons imposables effectués par le défunt sont inférieurs au montant normal du montant normal pour le dépôt d'une déclaration de taxe sur la succession fédérale, qui représente 13,990 000 pour 2025 décès et des dollars pour 2026 millions de dollars.
4. Le montant annuel d'exclusion des cadeaux
Question: Quel est le montant d'exclusion fédéral annuel pour les cadeaux faits en 2025? Et l'OBBB a-t-il changé cela?
Joy Taylor: L'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons fédérales est de 19 000 $ par donataire cette année. Cela signifie qu'en 2025, vous pouvez offrir jusqu'à 19 000 $ par personne sans payer d'impôt fédéral sur les cadeaux, appuyer sur votre exonération de succession et taxe sur les dons à vie ni produire une déclaration de revenus des cadeaux fédéraux. Voici un exemple. Dites que vous avez deux fils et trois petits-enfants, et que vous souhaitez offrir le montant maximum à chacun de vos proches, y compris les conjoints de vos fils, sans avoir à produire de déclaration de revenus en 2025. Le plus que vous pouvez donner est de 19 000 $ à chaque parent. C'est 133 000 $ en cadeaux exclus.
L'OBBB n'a pas changé l'exclusion annuelle de la taxe sur les cadeaux. Ainsi, pour 2026, le montant restera près de 19 000 $. Cela pourrait être un peu plus élevé à cause de l'inflation.
Notez que les bénéficiaires de vos cadeaux ne doivent pas l'impôt fédéral sur le revenu sur le montant du cadeau qu'ils reçoivent. Les cadeaux sont exclus du revenu brut, quel que soit le montant.
5. Cadeaux sur le montant d'exclusion
Question: Je prévois d'offrir 100 000 $ à mon fils cette année. Dois-je payer une taxe sur les cadeaux fédéraux à ce sujet?
Joy Taylor: Il est peu probable que vous deviez payer toute taxe sur les cadeaux fédéraux sur ce cadeau à votre fils. Bien que le cadeau de 100 000 $ dépasserait le montant d'exclusion annuelle de la taxe sur les dons de 19 000 $ par personne, vous ne devriez aucun impôt fédéral sur les cadeaux, à condition que vos cadeaux totaux à vie ne dépassent pas l'exonération de la succession et de la taxe sur les dons à vie, qui pour 2025 décès est de 13 990 000 $. Vous devrez produire une déclaration de revenus des cadeaux fédéraux sur le formulaire 709 de l'IRS pour signaler le cadeau à l'IRS, car le don est supérieur au montant d'exclusion annuel de 19 000 $.
À propos de Ask the Editor, Tax Edition
Nous avons déjà reçu de nombreuses questions de lecteurs sur des sujets liés aux changements d'impôt dans l'OBBB et plus encore. Nous continuerons à les répondre à l'avenir, demandez aux rafleurs de rédacteur. Alors gardez ces questions à venir!
Plus de questions sur les lecteurs ont répondu
- Tous demandent à l'éditeur Q & As
- Demandez à l'éditeur: Questions sur la nouvelle loi fiscale
- Demandez à l'éditeur: Questions sur la déduction senior de 6 000 $
- Demandez à l'éditeur: questions sur les ventes de maisons et les taxes
- Demandez à l'éditeur: Questions sur les IRA hérités