1. Règles générales pour 529 Rollover vers un Roth IRA
Question: Nous avons financé un plan d'épargne de 529 collèges pour ma petite-fille. Elle a utilisé l'argent dans le compte du collège. Elle a maintenant fini avec l'école, et il y a encore des fonds inutilisés dans le compte. J'ai entendu dire que nous pouvons transférer une partie de l'argent à un Roth IRA pour elle. Quelles sont les règles pour cela?
Joy Taylor: À partir de 2024, certains fonds en excès de 529 peuvent être transférés en franchise d'impôt à un Roth IRA pour le bénéficiaire dans un transfert direct fiduciaire à troisième. Cette réparation, promulguée dans la législation sécurisée 2.0, est soumise à des règles importantes:
- Le compte 529 doit être ouvert depuis au moins 15 ans, avec le même bénéficiaire.
- 529 contributions faites au cours des cinq années précédentes sont inadmissibles au transfert.
- Les distributions annuelles de 529 à cet effet ne peuvent pas dépasser la limite de contribution annuelle des IRA Roth, qui est de 7 000 $ en 2025.
- Et il y a un plafond à vie de 35 000 $.
2. Roth IRA Contributions faites par le bénéficiaire
Question: Mon fils a déjà contribué le montant maximum de 7 000 $ à son Roth IRA cette année. Pouvons-nous également effectuer un transfert direct fiduciaire à truste de 7 000 $ de son compte 529 à son Roth IRA en 2025?
Joy Taylor: Non. La limite de transfert annuelle du 529 au Roth IRA ne peut pas dépasser la limite de contribution de l'IRA pour l'année du renversement. Toutes les contributions réelles pour l'année faite à tout IRA (traditionnel ou Roth) détenu par le dénombrement bénéficiaire contre cette limite. Par exemple, disons qu'un bénéficiaire du régime 529 contribue 3 000 $ à son IRA traditionnel en 2025. Seuls 4 000 $ de fonds restants 529 peuvent être transférés à son Roth IRA en 2025. Si le bénéficiaire a déjà maximisé les contributions de l'IRA en une année, alors aucun fonds 529 ne peut être transféré à l'Ira Roth cette année.
3. Rémunération imposable
Question: Si le bénéficiaire du régime 529 n'a pas de rémunération imposable pour l'année, le 529 plan de transfert des fonds à un Roth IRA dans un transfert direct de fiduciaire à troisième?
Joy Taylor: Non. Tout transfert du plan 529 à un Roth IRA doit respecter toutes les règles Roth IRA, ce qui signifie que le bénéficiaire doit avoir une compensation imposable égale ou supérieure au montant 529 transféré au Roth IRA.
4. Plans multiples 529
Question: Si une personne est le bénéficiaire de deux plans 529, disons l'un d'un grand-parent et un autre d'un parent, chacun 529 compte peut-il transférer jusqu'à 35 000 $ à un Roth IRA appartenant au bénéficiaire?
Joy Taylor: Il n'apparaît pas. La langue statutaire indique que la limite globale de 35 000 $ sur le fiduciaire direct transfère d'un compte 529 à un Roth IRA s'applique en ce qui concerne le bénéficiaire désigné. Bien que l'IRS n'ait pas encore publié de conseils à ce sujet, les experts fiscaux et financiers estiment que cela signifie que la limite de 35 000 $ s'applique par personne. Si un individu est le bénéficiaire de deux 529 comptes, 35 000 $ (et non 70 000 $) est le plafond à vie sur les transferts directs de fiduciaire à troisième à un Roth IRA.
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