Si vous êtes parmi les environ 70% des travailleurs des États-Unis qui contribuent à un plan de retraite 401 (k) ou similaire, certains changements à venir importants pourraient affecter la façon dont vous apportez des contributions de retraite supplémentaires appelées «rattrapage».
Ces contributions de rattrapage permettent aux travailleurs de plus de 50 à économiser au-delà des limites annuelles régulières, contribuant à augmenter les économies de retraite à mesure qu'elles sont proches de l'âge de la retraite.
Les nouvelles règles de l'IRS liées à la Secure 2.0 Act, adoptée il y a quelques années, exigent désormais que certains salariés plus élevés font ces contributions de rattrapage exclusivement sur une base Roth. Cela signifie que les contributions sont faites avec des dollars après impôts au lieu de la pré-taxe, mais avec des retraits en franchise d'impôt à la retraite.
Initialement, ce changement devait commencer par les contributions faites en 2024. Mais l'IRS a finalisé les réglementations donnant aux employeurs et aux contribuables plus de temps pour s'adapter. Voici plus de ce que vous devez savoir.
Roth Ratc Up-Up Contributions Secure 2.0
Sous Secure 2.0, si vous avez au moins 50 ans et gagné 145 000 $ ou plus l'année précédente, vous pouvez faire des contributions de rattrapage à votre compte 401 (k) parrainé par l'employeur.
- Mais il y a une nouvelle prise de règle. Vous devrez éventuellement faire ces contributions supplémentaires sur une base Roth, en utilisant de l'argent après impôt.
- Vous ne seriez pas en mesure d'obtenir des déductions fiscales sur ces contributions de rattrapage comme vous le feriez avec des contributions typiques 401 (k).
- Mais vous pouvez retirer l'argent en franchise d'impôt lorsque vous prenez votre retraite.
Remarque: La règle de contribution de rattrapage Secure 2.0 Roth ne s'appliquera pas aux contribuables gagnant 144 999 $ ou moins au cours d'une année d'imposition.
Le règlement final stipule que la règle de rattrapage de Roth prendra généralement effet pour les contributions apportées aux années d'imposition commençant après le 31 décembre 2026. La règle va donc commencer par les contributions en 2027. (Certains plans et plans gouvernementaux maintenus en vertu d'une convention collective peuvent obtenir plus de temps pour s'adapter.)
Ainsi, par exemple, en utilisant les limites de contribution 2025 comme référence (puisque les limites de 2027 ne sont pas disponibles), vous pouvez contribuer jusqu'à 23 000 $ à votre 401 (k) plus une contribution supplémentaire de rattrapage de 7500 $ si vous avez 50 ans ou plus, totalisant 30 500 $.
- En vertu de la nouvelle règle, les contributions régulières de 23 000 $ seraient toujours versées avant impôts, mais le montant du rattrapage de 7 500 $ doit être effectué sur un compte Roth.
- Ainsi, vous paieriez des impôts à l'avance sur le montant de rattrapage, mais les retraits de cet argent à la retraite seraient exonérés d'impôt.
* N'oubliez pas qu'il s'agit d'un exemple simplifié, et les chiffres de 23 000 $ et 7 500 $ sont des limites 2025 utilisées à cette fin. Ces montants peuvent augmenter d'ici 2027 en raison de ajustements d'inflation.
Jusqu'au début de 2027, l'IRS déclare que les employeurs et les plans de retraite peuvent continuer à fonctionner en vertu des règles existantes ou opter pour mettre en œuvre les exigences Roth tôt.
Plus de clarification sur les contributions de rattrapage de Roth
Les règles finales de l'IRS clarifient également d'autres questions, comme la façon dont les employeurs déterminent si le revenu d'un employé dépasse le seuil de 145 000 $.
- Les employeurs qui font partie d'un groupe de services contrôlé ou affilié peuvent combiner les salaires des entreprises connexes pour effectuer ce calcul, ce qui permet d'éviter la confusion pour les travailleurs avec plusieurs employeurs connexes.
- De plus, si une contribution de rattrapage est faite à tort comme une contribution avant impôt au lieu d'un Roth, les règles finales expliquent que les plans ont jusqu'à la fin de l'année suivante pour la corriger.
L'IRS note que la période de grâce est conçue pour réduire les charges administratives et donner aux participants et aux employeurs plus de temps pour corriger les erreurs.
Désormais, les employeurs et les sponsors du plan se prépareront probablement au changement en mettant à jour leurs systèmes et en dispensant une éducation pour aider les participants à comprendre les nouvelles règles.
Ce que les réglementations de rattrapage final de l'IRS signifient pour vous
Si vous êtes un employé de 50 ans et plus, vous pouvez continuer à faire des contributions de rattrapage à vos comptes de retraite pour l'instant. Cependant, à partir de l'année de contribution de 2027, les hauts salaires ne seront autorisés qu'à apporter des contributions de rattrapage Roth uniquement.
En outre, l'IRS a confirmé la disposition «Super Rattrap-Up» en vertu de la Secure 2.0 Act, à compter de l'année d'imposition en 2025.
Pour plus d'informations, voir: Nouveaux rattrapage de contribution Sécuris 2.0 Super 401 (k).
Et comme toujours, consultez un professionnel fiscal ou financier pour déterminer comment ces changements fiscaux et d'autres peuvent avoir un impact sur votre stratégie d'épargne-retraite.
En savoir plus
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