Le « One Big Beautiful Bill » du président Donald Trump n'a pas supprimé les impôts sur la sécurité sociale, mais cela donne aux personnes âgées 65 ans et plus une déduction supplémentaire de taxes supplémentaire de 6 000 $ dans les années d'imposition 2025 à 2028.
Les experts fiscaux disent que c'est le moment pour les personnes âgées qui sont admissibles à cette déduction pour profiter des stratégies qui peuvent aider à réduire les impôts sur les conversions Roth IRA, les distributions minimales (RMD), les gains en capital et la vente d'une maison.
Voici six façons de bénéficier de la déduction « bonus senior ».
1. Conversions de Roth IRA
Le plus grand avantage de la déduction senior de 6 000 $ est sans doute qu'il fait que les conversions Roth IRA sont un peu plus favorables aux impôts pour les personnes âgées de 65 ans et plus.
Les conversations Roth IRA sont des événements imposables, car le montant en dollars converti d'un IRA traditionnel en IRA Roth est ajouté aux revenus de l'année de la conversion. Si vous convertissez 25 000 $ en Roth IRA en 2025, ce montant sera ajouté à vos revenus.
« Les personnes âgées peuvent utiliser la déduction de 6 000 $ pour compenser ce revenu supplémentaire », explique Alison Flores (PDF), directrice du Tax Institute de H&R Block.
Cette nouvelle déduction n'est disponible que pour les 65 ans et plus d'ici la fin de l'année d'imposition en cours qui ont une carte de sécurité sociale et qui utilisent tout statut de déclaration fiscale autre que le dépôt marié séparément, selon H&R Block.
Comme de nombreuses dispositions fiscales dans la seule grande facture de Big Beautiful (OBBB), la déduction est en cours au-dessus d'un certain niveau de revenu: le revenu brut ajusté modifié (MAGI ou AGI) de 75 000 $ pour les célibataires et 150 000 $ pour les mariés, déposant conjointement. Il démarre complètement pour MAGI au-dessus de 175 000 $ et 250 000 $, respectivement.
Voici comment la déduction supplémentaire peut réduire le coup d'impôt lors d'une conversion Roth pour un couple marié. La déduction de 12 000 $ par couple de 65 ans et le dépôt plus âgé conjointement est au-dessus de la déduction standard de 33 500 $. Un couple marié de plus de 65 ans peut déduire jusqu'à 45 500 $ en 2025.
Flores présente un exemple simple pour illustrer les économies d'impôt. Disons qu'un couple marié âgé de 65 ans et plus a 20 000 $ en revenus de sécurité sociale, 5 500 $ en revenus d'intérêts et convertit 20 000 $ d'un IRA traditionnel à un Roth IRA.
Les mathématiques fonctionnent comme ceci: le revenu total de 45 500 $ de la sécurité sociale, le revenu des intérêts et la conversion Roth sont compensés par la déduction de 45 500 $ qu'ils obtiennent de la déduction standard plus la nouvelle déduction de 12 000 $ par couple de 65 ans et plus.
« Parce que leurs déductions égalent leurs revenus, ils ne doivent pas d'impôt fédéral sur la conversion Roth », explique Flores.
Profiter de la déduction plus importante permet aux personnes âgées de convertir les fonds de l'IRA avant impôt en un Roth IRA à un coût fiscal inférieur.
La déduction plus élevée peut également aider les personnes âgées à convertir plus d'argent en Roth IRA sans se coller à une tranche d'imposition plus élevée, explique Steven Novack, conseiller financier principal chez Altfest Personal Wealth Management.
Disons qu'un couple de plus de 65 ans se trouve dans la tranche d'impôt de 12% (revenu imposable de 23 850 $ à 96 950 $) et a un revenu de 70 000 $ et prend une déduction complète de 45 500 $ (33 500 $ de déduction standard et une déduction supplémentaire de 12 000 $). Leur revenu imposable tombe à 24 500 $.
Si l'objectif est de maximiser la tranche d'imposition de 12%, le couple – avec l'aide de la déduction supplémentaire de 12 000 $ – peut convertir 72 450 $ d'un IRA traditionnel à un Roth IRA tout en restant dans le support de 12%.
« Si vous vous convertissez plus, après cela, vous allez être dans la tranche de 22% », explique Novack.
Étant donné que cette déduction de 6 000 $ par personne expire dans quatre ans, Flores recommande de répandre les conversions de l'IRA par rapport à la fenêtre de quatre ans (2025-2028), de sorte que les personnes âgées qui sont admissibles à la déduction supplémentaire peuvent maximiser la déduction supplémentaire chaque année et gérer leur exposition fiscale plus efficacement.
Faire réduire votre coup d'impôt lors d'une conversion Roth IRA n'est pas le seul moyen d'économiser sur les taxes en utilisant la déduction supplémentaire de 6 000 $. Voici quelques autres façons de profiter.
2. Réduire les taxes sur les distributions minimales requises
La nouvelle déduction senior n'abaisse pas le montant en dollars de vos distributions minimales requises par l'IRS (RMD). Ce qu'il fait, cependant, est une baisse du revenu imposable d'un couple marié de 65 ans et plus de 12 000 $ au cours d'une année d'imposition donnée, ce qui peut réprimer l'impôt dû à votre RMDS et à d'autres revenus.
3. Augmenter les économies d'impôt pour les personnes âgées qui détaillent
Normalement, les contribuables qui précisent sur leurs déclarations de revenus ne peuvent pas réclamer la déduction standard ou la déduction supplémentaire pour les personnes âgées. Cependant, la nouvelle déduction de 6 000 $ pour les 65 ans et plus est disponible même si elles détaillent leurs impôts.
Cela peut augmenter les économies d'impôt pour les personnes âgées qui ont des déductions importantes pour les frais médicaux, les contributions de bienfaisance ou d'autres déductions détaillées, telles que les déductions fédérales pour le revenu des États et les impôts fonciers et les intérêts payés sur l'immobilier, explique Novack.
Novack affirme que plus 65 déclarations de revenus qui vivent dans des États à impôts élevés avec des biens immobiliers coûteux, tels que la Californie, New York et le New Jersey, peuvent augmenter leurs déductions fiscales même au-delà de la déduction standard et de la nouvelle déduction de 65 ans et plus en tirant parti de la déduction fiscale de l'État et du SALL), qui, selon 2029, de la facture fiscale et de dépenses de Trump.
« Vous pouvez vraiment profiter de ces deux choses pour réduire votre revenu et maintenir vos revenus en dessous des seuils fiscaux et des tranches d'imposition », explique Novack.
4. Économiser des impôts sur les gains en capital
Les gains en capital de la vente d'investissements, tels que les actions et les fonds communs de placement, sont imposés en fonction de votre revenu imposable, explique Flores.
Le plus récent avantage de l'IRS permet aux gains en capital d'être imposés à 0% pour les déclarants uniques avec un revenu imposable de 48 350 $ ou moins et les déclarants conjoints avec un revenu inférieur à 96 700 $.
« Les personnes âgées peuvent utiliser la déduction de 6 000 $ pour réduire leur revenu imposable et rester dans le support de gains en capital de 0% », explique Flores. « Cela est particulièrement utile pour les retraités qui souhaitent vendre des actifs appréciés sans encourir de facture fiscale. »
Une stratégie intelligente au cours des prochaines années consiste à des ventes d'actifs à temps dans les années où d'autres revenus sont faibles, vous maximisez donc la déduction supplémentaire plus en détail, explique Flores.
5. Économisez sur les taxes lors de la réduction des effectifs
De nombreux adultes de 65 ans ou plus de maisons qui ont apprécié massivement au fil du temps. Alors que l'IRS permet aux déclarants uniques d'exclure jusqu'à 250 000 $ de gains en capital sur une vente à domicile et des déclarants conjoints 500 000 $, de nombreux aînés ont connu des taux d'appréciation de la maison qui pourraient produire des gains en capital au-delà du seuil de l'IRS en franchise d'impôt.
C'est là que la nouvelle déduction fiscale de 6 000 $ (ou 12 000 $ pour les couples) peut jouer un rôle précieux, explique Flores.
« Les aînés qui choisissent de vendre leur maison pendant la fenêtre 2025-2028 peuvent l'utiliser pour compenser la partie imposable de leur gain en capital sur leur vente à domicile », explique-t-elle. « En bref, le moment de la vente d'une maison de longue date pour coïncider avec la disponibilité de la déduction senior peut être une stratégie intelligente pour minimiser l'impact fiscal de la réduction des effectifs. C'est un moyen de transformer une transition de vie en une opportunité fiscale. »
Sécurité sociale et Medicare
Flores clarifie également un point qui a causé une certaine confusion. La déduction fiscale de 6 000 $ est considérée comme une «déduction inférieure à la ligne», ce qui signifie qu'elle réduit le revenu imposable mais ne fait pas réduire AGI.
Cela signifie que cela n'aura pas d'impact sur le calcul du revenu provisoire et, dit-elle, « n'influence pas les seuils basés sur l'AGI utilisés pour la fiscalité de la sécurité sociale ou les ajustements de primes Medicare ».