1. Comment puis-je justifier ma radiation ?
Question: J'ai fait un don d'argent à une œuvre caritative plus tôt cette année et j'aimerais déduire la contribution sur ma déclaration de revenus puisque je la détaillerai sur l'annexe A du formulaire 1040. Quels documents dois-je conserver pour justifier la déduction fiscale ?
Joy Taylor : Les documents requis pour justifier une radiation de contribution caritative diffèrent selon que vous faites un don de biens ou d'argent et selon le montant du don. J'ai exposé ici certaines des règles. Pour les dons caritatifs en espèces :
- Conservez les chèques annulés, les reçus de transfert électronique de fonds, les relevés de carte de crédit ou une lettre de l'organisme de bienfaisance.
- Pour les dons en espèces de 250 $ ou plus, la réception d'une reconnaissance écrite contemporaine de l'organisme de bienfaisance est requise.
Pour les dons de biens à des fins caritatives :
- Une lettre ou un reçu de l'organisme de bienfaisance suffit pour les dons de biens de moins de 250 $.
- Pour les dons de biens de 250 $ ou plus, la réception d'une reconnaissance écrite contemporaine de l'organisme de bienfaisance est requise.
- Joignez le formulaire 8283 à votre déclaration de revenus si votre don de propriété dépasse 500 $
- Obtenir une évaluation écrite pour un don de propriété de plus de 5 000 $
Vous pouvez trouver plus d'informations sur les règles de justification des dons de bienfaisance dans la publication IRS 526, Charitable Contributions.
2. L’IRS m’auditera-t-il ?
Question: J'ai l'intention de faire un gros don à une œuvre caritative vers la fin de l'année. Mes chances d'audit IRS augmenteront-elles en raison de l'importante déduction pour contributions caritatives que je réclame sur l'annexe A de mon 1040 ?
Joy Taylor : Ça dépend. Vous ne serez pas automatiquement audité par l'IRS pour avoir réclamé des déductions importantes sur votre déclaration de revenus. Mais si vos radiations sont disproportionnées par rapport aux revenus déclarés dans votre déclaration, votre risque de vérification augmente car il s'agit d'un facteur clé dans le processus de sélection des déclarations à examiner par l'IRS. Assurez-vous de conserver de bons dossiers et de respecter les règles de justification des contributions caritatives, que vous pouvez trouver dans la publication IRS 526 (comme ci-dessus).
3. Que se passe-t-il si je fais don d'un contrat de rente ?
Question: Je pense faire don d'un contrat de rente que je possède à une œuvre caritative. Pouvez-vous m'expliquer les conséquences fiscales si je décide de le faire ?
Joy Taylor : Vous serez généralement considéré comme recevant un revenu imposable égal à la différence entre la valeur de rachat de la rente et votre investissement dans le contrat. Par exemple, disons que vous disposez d'une petite rente variable dans laquelle vous avez investi il y a 20 000 $ et qu'elle vaut aujourd'hui 43 000 $. Si vous en faites don à un organisme de bienfaisance, vous devrez déclarer 23 000 $ d'appréciation comme revenu supplémentaire dans votre déclaration de revenus de l'année du transfert. Vous pourrez également bénéficier d'une déduction caritative sur l'annexe A du formulaire 1040. La radiation caritative sera égale à la valeur de la rente dans la plupart des cas.
4. Des changements pour l'année prochaine ?
Question: J'ai entendu dire que le « One Big Beautiful Bill » (OBBB) permet aux non-abonnés de déduire les contributions caritatives. Quand est-ce que cela prend effet ?
Joy Taylor : L'OBBB a des nouvelles mitigées pour les personnes qui font des dons de bienfaisance. Deux nouvelles règles entrent en vigueur en 2026, ce qui signifie qu’elles affecteront d’abord votre déclaration de revenus de 2026 que vous produisez en 2027. Tout d’abord, la bonne nouvelle. Les non-initiateurs pourront déduire jusqu'à 1 000 $ de leurs contributions en espèces à des œuvres de bienfaisance. Le montant est de 2 000 $ pour les déclarants conjoints.
Maintenant, la mauvaise nouvelle. Les dons de bienfaisance réclamés par les détaillants figurant à l'annexe A seront soumis à une décote. À partir des déclarations de 2026, la radiation des dons de bienfaisance n'est déductible que dans la mesure où le total des dons de bienfaisance dépasse 0,5 % du revenu brut rajusté. Par exemple, disons que votre AGI est de 232 000 $ et que vous faites un don de 14 000 $ à un organisme de bienfaisance en 2026. Si vous détaillez l'annexe A, vous ne pouvez déduire que 12 840 $ de contributions caritatives (14 000 $ – (232 000 $ x 0,005)).
5. Devrai-je de l’impôt si je fais don d’obligations ?
Question: Je possède des obligations d'épargne de série I qui ne sont pas encore arrivées à échéance. Puis-je faire don des obligations I à une œuvre caritative avant leur échéance et éviter un impact fiscal fédéral sur le revenu ?
Joy Taylor : Non. Les acheteurs d’obligations de série I (et EE) ont le choix lorsqu’ils acquièrent les obligations. Ils peuvent payer l’impôt fédéral sur le revenu chaque année sur les intérêts gagnés ou reporter la facture fiscale jusqu’à la fin. La plupart des gens choisissent cette dernière. Ils déclarent les revenus d'intérêts sur leur formulaire 1040 pour l'année d'échéance des obligations (généralement 30 ans) ou lorsqu'elles sont encaissées, selon la première éventualité.
Je suppose que vous avez différé la déclaration aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu des intérêts annuels que vous avez gagnés sur les obligations d'épargne. Offrir des obligations EE ou I à quelqu'un d'autre, y compris à une organisation caritative, avant l'échéance de ces obligations, ne vous permet pas d'éviter l'impôt sur les intérêts auparavant non imposés. Au lieu de cela, cela accélérera la déclaration des intérêts. Vous devrez payer de l'impôt fédéral sur le revenu sur tous les intérêts précédemment reportés l'année où vous faites le don.
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