Juste au moment où vous pensiez connaître vos impôts fédéraux sur le revenu, voici une courbe : les principaux allégements fiscaux disparaîtront en 2026.
Lors de sa première présidence, Donald Trump a signé le Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) dans la loi. La facture fiscale la plus importante des dernières décennies a temporairement suspendu plusieurs allègements fiscaux, notamment les déductions pour les coûts d'investissement des particuliers, les frais de préparation des déclarations de revenus des particuliers et les dépenses de bureau à domicile pour les employés.
Aujourd’hui, au cours de son deuxième mandat, le président Trump et le Parti républicain ont prolongé bon nombre des réductions d’impôts TCJA et adopté plusieurs nouveaux avantages fiscaux temporaires dans une loi que Trump qualifie souvent de «grosse et belle facture (OBBB). Cette vaste loi sur les impôts et les dépenses, promulguée le 4 juillet 2025, comprend de nouvelles incitations, comme le déduction des intérêts sur un prêt automobiletout en supprimant également plusieurs crédits d'impôt et déductions que la TCJA avait précédemment suspendus.
Voici une liste des allégements fiscaux qui prendront fin en 2026 – et ce que cela pourrait signifier pour votre foyer à l’avenir.
Clause de non-responsabilité
Cet article traite des allégements fiscaux sur le revenu des particuliers sur les déclarations fédérales. Les entreprises individuelles, les S-corps, les sociétés à responsabilité limitée (SARL) et toutes les autres entreprises peuvent être soumises à des règles différentes en vertu de la réglementation de l'IRS. Consultez un professionnel qualifié pour obtenir des conseils fiscaux.
1. Quels crédits d’impôt pour les énergies propres vont disparaître ?
Même si la plupart des allégements fiscaux sur les énergies propres étaient temporaires, leurs dates d'expiration n'étaient qu'en 2032 ou plus tard, grâce à la Loi sur la réduction de l'inflation adopté sous l’administration Biden. Pourtant, le nouveau projet de loi fiscale de Trump élimine plusieurs allègements fiscaux clés sur l’énergie résidentielle, à compter de 2026 (même si certains expirent plus tôt).
Voici quelques exemples :
- Crédit d'impôt fédéral pour véhicules électriques (VE) d'une valeur allant jusqu'à 7 500 $ (expirant après le 30 septembre 2025).
- Crédit résidentiel pour énergie propre pouvant aller jusqu’à 30 % des installations admissibles (jusqu'au 31 décembre 2025).
- Crédit pour l’amélioration de l’efficacité énergétique de l’habitat d’une valeur allant jusqu’à 3 200 $ (jusqu'au 31 décembre 2025).
Environ 1,2 million de ménages ont utilisé des crédits pour investir dans des énergies propres résidentielles, ce qui a permis d'économiser 6 milliards de dollars, selon les dernières données publiées par le département du Trésor américain. Cela équivaut à un avantage fiscal moyen par famille d’environ 5 000 $.
Sans ces incitations, certains contribuables souhaitant réaliser les mêmes investissements perdront des économies d’impôt en 2026 par rapport à seulement un an auparavant.
Cependant, il est important de noter que le crédit d'impôt fédéral pour les équipements de recharge de véhicules électriques à domicile ne prend fin que le 30 juin 2026. Cela signifie que vous pourrez peut-être économiser jusqu'à 1 000 $ en impôt fédéral sur le revenu si vous installez un équipement de recharge éligible avant la date limite l'année prochaine.
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2. Les déductions détaillées ne sont pas autorisées et la déduction pour bureau à domicile pour les employés a disparu
Avant la Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA), de nombreuses déductions détaillées diverses pouvaient être demandées sur votre déclaration de revenus fédérale des particuliers.
Les déductions ci-dessous étaient soumises à un plancher de revenu brut ajusté (AGI) de 2 %, ce qui signifie que vous ne pouviez bénéficier de ces avantages fiscaux que si le total de ces dépenses dépassait ce seuil.
Voici quelques exemples de déductions fiscales qui expirent en 2026 :
- Frais de travail non remboursés, comme ceux de déplacement et de transport.
- Dépenses d'investissement, comme les frais de garde et la location de coffres-forts.
- Dépenses de loisirs (à concurrence du montant des revenus de loisirs).
- Frais de préparation de déclarations de revenus (personnel). (Les règles sont différentes si vous avez des revenus d'entreprise.)
- Déduction pour bureau à domicile pour les employés.
Ces allègements fiscaux devaient revenir en 2026 avec l’expiration de la TCJA, mais le projet de loi fiscale du GOP de 2025 y a mis fin.
Parmi toutes les déductions détaillées diverses, les dépenses d'employé non remboursées, les frais de préparation de déclarations de revenus non professionnels et les dépenses d'investissement étaient les plus populaires, selon la Tax Foundation. Plus de 21 millions de ménages ont eu recours à ces déductions il y a une dizaine d'années.
Les législateurs républicains ont initialement éliminé les diverses déductions détaillées pour aider à financer l’augmentation de la déduction forfaitaire. Cependant, la question de savoir si la déduction standard compense réellement ces déductions détaillées peut varier d'un contribuable à l'autre (plus de détails ci-dessous).
*Remarque : La déduction pour frais de déménagement pour le travail, bien qu'il ne s'agisse pas d'une déduction détaillée diverse, a également été éliminée par l'OBBB (des exceptions peuvent s'appliquer à personnel militaire).
3. Crédits d'impôt et exonérations familiales : ce que l'arbitrage pourrait signifier pour vous
L’exonération personnelle et de dépendance prendra également fin en 2026.
Cette exonération, conçue pour relier l'obligation fiscale à la taille de la famille, valait 4 050 $ par personne admissible en 2018, bien que le montant ait été ajusté chaque année en fonction de l'inflation.
L’année précédant la promulgation de la TCJA :
- Environ 292 millions de personnes ont demandé l’exonération personnelle et dépendance.
- Cela a permis aux contribuables d’économiser environ 1 200 milliards de dollars, selon l’IRS.
Comme les diverses déductions détaillées, la suppression de cette exonération a été utilisée pour compenser l'augmentation de la déduction forfaitaire et du crédit d'impôt pour enfants plus élevé, selon le Tax Policy Center.
Pourtant, si vous demandez des déductions détaillées et avez une famille nombreuse, ce compromis pourrait augmenter votre revenu imposable par rapport à la loi avant la TCJA.
Par exemple, considérons un couple marié déposant conjointement avec cinq enfants avant la TCJA et après la promulgation de l'OBBB.
*Montant de l’ajustement à l’inflation calculé à partir de septembre 2025 via USAfacts.org.
Dans l'exemple, le revenu imposable de la famille augmente en vertu de la loi pré-TCJA par rapport à ce qu'il sera en vertu de la loi fiscale de 2025. En effet, l'augmentation de la déduction forfaitaire n'a pas compensé les déductions détaillées combinées et les exonérations personnelles et de dépendance pour le ménage hypothétique.
Cependant, une fois pris en compte le crédit d’impôt pour enfants plus élevé, cette même famille pourrait obtenir une obligation fiscale inférieure si elle remplissait les conditions d’éligibilité mises à jour pour demander le crédit.
Bien que l'exemple montre une obligation fiscale inférieure pour 2025 à celle de la loi antérieure à la TCJA, l'avantage qu'un contribuable pourrait voir en échangeant l'exonération personnelle et pour personnes à charge contre un crédit d'impôt pour enfants accru et une déduction forfaitaire varie en fonction de la situation du contribuable.
Par exemple, alors qu’un couple marié avec enfants pourrait économiser sur les impôts sur le revenu dus grâce à un crédit d’impôt pour enfants plus élevé, un célibataire sans enfants pourrait ne pas le faire.
Comme indiqué précédemment, le crédit d’impôt pour enfants comporte également de nouvelles règles d’éligibilité pour la saison de déclaration de revenus 2026. Cela inclut l'exigence selon laquelle les enfants admissibles et au moins un parent doivent avoir un numéro de sécurité sociale admissible au travail. En conséquence, environ 2,7 millions d’enfants qui étaient auparavant admissibles à ce crédit d’impôt pourraient ne plus y être admissibles l’année prochaine.
Remarque : L'exonération personnelle et de dépendance était soumise à AGI progressivement, et le crédit d'impôt pour enfants a un revenu brut ajusté modifié (MAGI).
La « taxe AMT » est-elle revenue d'entre les morts ?
Avant la TCJA, 5,2 millions d'Américains payaient l'impôt minimum alternatif (AMT), selon les données du Centre de politique fiscale. Ce « système fiscal parallèle » a été mis en place pour garantir que les contribuables aux revenus plus élevés paient un montant minimum d’impôt.
Cependant, les données du Centre de politique fiscale montre que les règles précédentes de l’AMT peuvent avoir affecté de manière disproportionnée les contribuables à revenu intermédiaire supérieur.
Grâce à la TCJA, le seuil AMT individuel a été relevé de plusieurs manières :
- Augmentation du montant de l'exonération de 84 500 $ à 137 000 $ pour les couples mariés déclarant des conjoints (les déclarants célibataires de 54 300 $ à 88 100 $).
- Augmentation du seuil de suppression progressive de 160 900 $ à 1 252 700 $ pour les couples mariés déclarant une déclaration (les déclarants célibataires de 120 700 $ à 626 350 $).
Le résultat a été que le nombre de contribuables ayant payé l’AMT est passé d’environ 5 millions à seulement 200 000 en 2018, selon le Tax Policy Center. Dans le cadre de l'OBBB, les montants individuels d'exonération de l'AMT sont devenus permanents.
Mais à partir de 2026, la suppression progressive sera réduite à 500 000 dollars pour les célibataires et à 1 million de dollars pour les couples mariés déposant une demande conjointe. Une fois de plus, le taux d'élimination progressive pour chaque dollar dépassant ce seuil a été augmenté de 25 % à 50 %.
Cela signifie que davantage de revenus provenant des revenus les plus élevés seront soumis à l’AMT l’année prochaine.
Ainsi, en plus de l'élimination permanente des allégements fiscaux sur cette liste, vous pourriez avoir droit au paiement de l'AMT en 2026 même si vous ne l'avez pas fait ces dernières années.
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