La sécurité sociale a été l'épine dorsale du revenu de la retraite pour des millions d'Américains,
Pourtant, de nombreux retraités, en particulier ceux qui ont des investissements modestes ou des revenus de retraite, ont eu leurs avantages partiellement imposés pendant des décennies, érodant le soutien même que le programme a été conçu pour fournir.
Maintenant, grâce à la loi récemment promulguée un Big Beautiful Bill (OBBB), les règles ont changé.
Cette législation radicale introduit une déduction supplémentaire pour les personnes âgées de 65 ans et plus visant à réduire ou à éliminer l'impôt fédéral sur le revenu sur les prestations de sécurité sociale pour une grande majorité de retraités.
Alors que les gros titres et les slogans politiques ont souligné l'idée que «les taxes sur la sécurité sociale ont disparu», la vérité est plus nuancée.
Pour les retraités et les individus à haute nette, comprendre comment cette loi modifie la fiscalité de la retraite et comment l'optimiser est plus importante que jamais.
Comment les prestations de sécurité sociale étaient taxées – jusqu'à présent
Avant le passage de l'OBBB, les prestations de sécurité sociale peuvent être imposées en fonction de vos revenus combinés, qui comprend:
- Revenu brut ajusté (AGI)
- Intérêt non impapable (comme les obligations municipales)
- La moitié de vos prestations de sécurité sociale
Sous cette formule:
- Les déclarants uniques gagnant plus de 25 000 $ pourraient avoir jusqu'à 50% de leurs avantages taxés
- Ceux qui gagnent plus de 34 000 $ pourraient avoir jusqu'à 85% taxés
- Pour les couples, les seuils étaient respectivement de 32 000 $ et 44 000 $
Ces seuils de revenus n'ont jamais été ajustés pour l'inflation, ce qui signifie que davantage de retraités ont été entraînés sur un territoire imposable année après année.
En 2024, environ 65% des bénéficiaires de la sécurité sociale payaient l'impôt fédéral sur le revenu sur une partie de leurs prestations, selon une analyse de la Social Security Administration.
Ce que la grande belle facture a changé
Avec de nombreuses dispositions déjà en vigueur, l'OBBB introduit plusieurs réformes immédiates et percutantes.
Le plus notable pour les retraités est la déduction améliorée, un puissant ajustement fiscal qui réduit les revenus imposables pour les Américains plus âgés, protégeant efficacement la plupart de leurs prestations de sécurité sociale de l'impôt.
Voici ce que la loi fournit maintenant:
La nouvelle déduction améliorée pour les personnes âgées
- Les personnes âgées de 65 ans et plus peuvent désormais réclamer une déduction supplémentaire de 6 000 $
- Les couples mariés (les deux plus de 65 ans) peuvent réclamer 12 000 $ supplémentaires
- Cette déduction est en cours de déduction pour les personnes atteintes d'AGI au-dessus de 75 000 $ (déclarations uniques) et 150 000 $ (mariée, déposant conjointement)
En termes pratiques, cela signifie que les personnes âgées gagnant en dessous de ces seuils peuvent souvent compenser la plupart ou tous les revenus qui auraient déclenché des impôts sur leurs prestations de sécurité sociale.
Ce n'est pas une abrogation de la fiscalité des avantages, mais elle fonctionne un peu comme une pour la majorité des retraités.
L'allégement fiscal est temporaire
- La déduction améliorée devrait expirer après l'année d'imposition de 2028.
- À moins que la législation future, les retraités ne puissent faire face à un retour aux anciennes règles à partir de 2029.
Aucune modification des taxes sur la paie ou du financement des fonds en fiducie (encore)
- Le projet de loi ne relève pas les défis de financement de la sécurité sociale.
- Il n'augmente pas non plus le plafond de l'impôt sur la paie ni n'introduit de nouvelles sources de financement.
- En conséquence, certains analystes avertissent que le projet de loi pourrait accélérer l'épuisement du Fonds de confiance de la sécurité sociale qui paie les prestations de retraités en réduisant les recettes fiscales.
Ce que cela signifie pour votre stratégie de revenu de retraite
Pour les retraités, en particulier ceux dans les tranches à revenu inférieur et intermédiaire, la nouvelle déduction représente une réduction significative de la responsabilité de l'impôt sur le revenu fédéral.
Il stimule le pouvoir d'achat et fait que les prestations de sécurité sociale se sentent davantage comme ce qu'elles étaient destinées à être: une source de revenu fiable et efficace fiscale.
Mais tout le monde ne profite pas également. Voici comment cela affecte différents types de retraités:
Les retraités à revenu intermédiaire voient le plus grand avantage. Si votre AGI est inférieur à 75 000 $ (simple) ou 150 000 $ (conjoint), cette déduction compensera probablement suffisamment vos revenus pour réduire votre charge fiscale à zéro, ou près de celui-ci, sur vos prestations de sécurité sociale.
Les individus à haute teneur ne sont toujours confrontés à une exposition fiscale. Si votre revenu est bien au-dessus des seuils d'élimination, vous pourriez voir aucun avantage de la nouvelle déduction.
Pour ces retraités, les prestations de sécurité sociale restent jusqu'à 85% imposables, et la mise au point de la stratégie évolue pour minimiser l'AGI par le biais de conversions Roth IRA, la récolte de la perte d'impôt et le séquençage de retrait stratégique.
Le timing devient critique. Étant donné que la déduction améliorée est temporaire (2025-2028), les retraités et les investisseurs doivent examiner comment optimiser les stratégies fiscales dans cette fenêtre de quatre ans.
La possibilité de protéger plus de revenus, de retarder les réclamations des prestations ou de conversions Roth à chargement frontal est de courte durée.
Comment maximiser la sécurité sociale en vertu de la nouvelle loi
Avec ces changements à l'esprit, voici cinq étapes stratégiques et leurs conseillers devraient considérer:
1. Passez en revue votre AGI chaque année. Restez en dessous des seuils de 75 000 $ / 150 000 $ pour maximiser l'admissibilité à la déduction. Les petits ajustements des revenus de placement, des retraits ou des rapports fiscaux peuvent faire une grande différence.
2. Prioriser la planification du retrait économe en fiscalité. Dessinez des comptes Roth ou des comptes d'investissement imposables pour rester dans les seuils AGI. Déférer ou réduire les retraits de l'IRA au cours de ces années, si possible.
3. Considérons les conversions de Roth en 2025-2028. Pour ceux qui ont de grands IRA traditionnels, c'est maintenant un moment idéal pour exécuter des conversions Roth partielles tout en bénéficiant de la déduction améliorée.
Cela peut réduire les distributions minimales futures requises (RMD) qui, autrement, augmenteraient votre AGI et votre responsabilité fiscale au cours des dernières années.
Avant de convertir un IRA traditionnel en un Roth IRA, il est important de considérer certaines choses:
- Vous aurez des impôts sur le revenu sur le montant converti cette année-là
- Il y a des règles autour du moment où vous pouvez vous retirer d'un Roth
- Les limites de revenu peuvent affecter les futures contributions Roth
- Si vous devez prendre une distribution minimale cette année-là, vous devez le faire avant de vous convertir
4. Réclamer stratégiquement la sécurité sociale. La décision du moment de revendiquer la sécurité sociale (de 62 à 70 ans) est désormais liée à la fiscalité.
Par exemple:
- Si votre AGI est faible maintenant, prétendre tôt pourrait vous permettre de profiter des avantages exonérés d'impôt pendant quatre ans.
- Si votre AGI est élevé, vous voudrez peut-être retarder les avantages et utiliser la fenêtre de déduction pour les conversions Roth à la place.
5. Utiliser des distributions de bienfaisance qualifiées (QCD). Pour les retraités charitablement inclinés de plus de 70 ans et demi, les QCD des IRA peuvent réduire l'AGI sans détailler, aidant à maintenir l'admissibilité à la déduction améliorée.
Réflexions finales
L'OBBB est une victoire importante, quoique temporaire, pour de nombreux retraités.
Il simplifie le traitement fiscal des prestations de sécurité sociale et rétablit plus de valeur pour les ménages à revenu inférieur et moyen.
Mais pour les hauts salaires et les retraités riches, il présente à la fois des défis et des opportunités.
La maximisation des avantages de cette loi nécessite une approche proactive: comprendre les seuils de revenu, gérer l'AGI, coordonner le moment des avantages et la planification du coucher du soleil éventuel de la loi en 2028.