La loi One Big Beautiful Bill est désormais la loi, «définitivement» l'exonération de l'impôt sur les successions à 15 millions de dollars pour les particuliers et 30 millions de dollars pour les couples l'année prochaine.
Mais les entreprises et les ménages riches ne devraient pas reposer sur leurs lauriers.
D'une part, le calendrier du projet de loi sur les dépenses intérieurs du président Trump supprime beaucoup d'incertitude.
Les Américains ont maintenant le reste de 2025 pour digérer et se préparer aux changements dans le One Big Beautiful Bill (OBBB), par rapport au moment où la loi sur les réductions d'impôts et les emplois (TCJA) a été adoptée en décembre 2017 et nous n'avons eu qu'une poignée de jours.
Personne n'aime l'incertitude. Cela vaut la peine de regarder en arrière à la fin de 2020, après la victoire du président Biden aux urnes. Les familles se sont précipitées pour appeler leurs avocats immobiliers. Ils se sont précipités à travers des cadeaux massifs, des actifs transférés et des fiducies finalisées au cas où les exemptions, qui ont été doublées en vertu de la TCJA, seraient renvoyées au montant d'exemption de 5,49 millions de dollars de 2017, voire inférieur.
Cette hâte a créé le risque d'opportunités manquées et de décisions téméraires. Maintenant, les investisseurs risquent le risque de complaisance. La tentation de repousser la planification successorale peut être plus forte maintenant qu'auparavant.
Mais c'est le moment idéal pour profiter des opportunités offertes par le nouveau Tax Act. Il pourrait s'agir du package d'impôt le plus consécutif dans des décennies.
Nous avons une rare fenêtre de prévisibilité et la possibilité d'apprendre comment les conséquences de ces changements pourraient avoir un impact sur notre vie financière.
Planification sans pression?
L'exonération de l'impôt sur les successions n'est que « permanente » dans le sens où elle n'a pas de date d'expiration intégrée, comme lors de l'introduction par la TCJA. Le pouvoir politique oscille comme un pendule entre deux partis, il n'y a donc aucune garantie qu'il ne changera plus jamais.
L'OBBB de Trump a passé le processus de réconciliation budgétaire sur des marges serrées, et il n'est pas hors de question qu'une future administration pourrait annuler les changements avec des majorités encore étroites dans les deux chambres du Congrès.
Mais si cela se produit, cela n'arrivera pas demain. Nous avons tendance à voir les clients mettre la planification successorale sur le brûleur arrière lorsque l'incertitude disparaît. Ils supposent qu'ils ont tout le temps du monde. Et puis la vie intervient.
La construction d'un plan successoral sophistiqué prend du temps. La rédaction, la révision, la révision et la mise à l'aise avec les termes de votre plan n'est pas quelque chose que vous voulez vous précipiter si vous n'êtes pas obligé. Faites le travail maintenant, alors que vous avez le luxe du temps pour élaborer une stratégie réfléchie.
Même si vous avez déjà un plan successoral, il vaut la peine de le réexaminer de toute façon. Beaucoup ont été repêchés dans les anciennes limites d'exemption, et des documents dépassés peuvent avoir des conséquences inattendues en raison de l'évolution de la législation.
Par exemple, un plan successoral rédigé en 2011 a peut-être été conçu pour saisir l'exonération de 5,49 millions de dollars dans une fiducie irrévocable à des fins d'impôt successoral fédéral, mais pourrait désormais recevoir automatiquement beaucoup plus d'actifs d'un défunt. Cela est particulièrement vrai après des années de gains de marché.
Donner avec intention
L'OBBB fournit un fort élan pour examiner vos structures financières. Mais au-delà des avantages fiscaux, il est tout aussi important de s'assurer que votre plan successoral s'aligne sur vos buts et objectifs en évolution. Votre plan actuel peut ne pas être synchronisé avec ces objectifs s'il n'a pas été mis à jour depuis un certain temps.
Une stratégie de don devrait refléter plus que des économies d'impôt. C'est également l'occasion de créer un héritage qui continue de nombreuses générations à l'avenir.
Lorsque les enfants et les petits-enfants héritent de l'argent sans contexte, ils ont également tendance à hériter de la confusion. Ils ne savent pas d'où vient l'argent, ce que cela signifie pour la famille ou ce qu'il est censé soutenir. Cela peut créer un conflit et dissuader votre héritage.
Bien qu'il soit important de s'assurer que vos héritiers comprennent ce Ils hériteront, ils devraient également comprendre comment leur héritage peut être utilisé pour poursuivre les valeurs familiales.
Donc, avant de transférer des dollars, transférez le sens. Que représente cette richesse? Que voulez-vous qu'il soutienne? Quel héritage essayez-vous de quitter, pas seulement financièrement, mais émotionnellement et culturellement?
Nous encourageons nos clients à commencer à parler à leurs héritiers dès leur plus jeune âge sur les valeurs et l'histoire de la façon dont la richesse familiale a été construite. Bien que vous puissiez optimiser chaque partie de votre plan successoral pour profiter des nouvelles lois fiscales, elle pourrait toujours être en deçà de vos intentions si vos valeurs ne sont pas partagées avec vos proches et successeurs.
Autres dispositions pertinentes
Il y a beaucoup trop de changements dans l'OBBB pour couvrir dans un seul article, mais je veux en souligner quelques autres qui intéressent nos clients.
Les avantages des tranches d'imposition permanentes et les exonérations de l'impôt sur les successions permettent aux familles de supprimer certains des plus grands jokers de leurs plans à long terme. Ils peuvent élaborer des stratégies autour des taux d'imposition connus lors de la structuration des fiducies, de la planification des distributions de retraite ou de l'évaluation de stratégies telles que les conversions Roth.
Il y a maintenant des limites et des plafonds plus serrés sur les déductions de dons de bienfaisance à ceux qui détaillent, y compris un plafond de 35% sur l'avantage et un plancher de 0,5% des revenus. Il est plus important d'aligner des cadeaux de bienfaisance avec la planification des fenêtres et des flux de revenus. Les donateurs peuvent vouloir télécharger des cadeaux ou utiliser plus attentivement des stratégies telles que les fonds avisés des donateurs.
Du côté de l'entreprise, le taux d'amortissement de bonus permanent de 100% pour les actifs immobiliers, tels que les machines et les usines, permet la dépense immédiate des investissements en capital, tels que l'équipement, qui aide les propriétaires d'entreprise à optimiser les flux de trésorerie et à reporter les impôts pendant les années rentables.
Cela est particulièrement utile pour les entrepreneurs ou les entreprises familiales réinvestissant les opérations.
La déduction de passage de l'article 199a pour le revenu des entreprises qualifiées sera permanente, avec une légère augmentation de certains cas. Cela soutient un large éventail de LLC, de Corps S et de propriétés individuelles et est particulièrement important pour les familles possédant la propriété d'entreprise dans leur mélange de richesse.
Ne regardez pas l'OBBB comme une raison de retirer votre pied de la pédale. Au lieu de cela, profitez de ce que ses dispositions peuvent offrir et du temps et de la clarté de planifier votre stratégie successorale.
Vous avez la tranquillité d'esprit qui vient de l'élimination d'une incertitude à court terme.
Vous pouvez vous préparer à transférer vos valeurs avec votre richesse.
Et surtout, vous pouvez regarder votre famille grandir et profiter de leur prospérité pendant que vous êtes toujours avec eux.
Ni RBC Wealth Management, une division de RBC Capital Markets, LLC, ni ses affiliés ou employés ne fournissent des conseils juridiques, comptables ou fiscaux. Toutes les décisions juridiques, comptables ou fiscales concernant vos comptes et toutes les transactions ou investissements conclues par rapport à ces comptes doivent être effectués en consultation avec vos conseillers indépendants. Aucune information, y compris, mais sans s'y limiter, les documents écrits, fournis par RBC WM ou ses affiliés ou employés ne doit être interprété comme des conseils juridiques, comptables ou fiscaux.
RBC Wealth Management, une division de RBC Capital Markets, LLC, conseiller en placement enregistré et membre NYSE / FINRA / SIPC.