1. Quelle est la déduction des conseils?
Question: Je travaille comme coiffeur. J'ai entendu dire que mes conseils seront désormais exonérés d'impôt. Pouvez-vous expliquer comment cela fonctionne?
Joy Taylor: Le «One Big Beautiful Bill» a promulgué de nombreux allégements fiscaux, avec quelques importants à partir de cette année. L'un d'eux est la déduction pour jusqu'à 25 000 $ de revenu pour incontournable. Il est disponible pour les contribuables qui prennent des déductions standard et pour ceux qui détaillent à l'annexe A du formulaire 1040. La déduction est inférieure à la ligne, ce qui signifie qu'elle est soustraite du revenu brut ajusté pour arriver à un revenu imposable. Cette déduction est temporaire, pour la première fois sur les déclarations de revenus 2025 déposées l'année prochaine et se terminant après 2028.
Il y a beaucoup de règles et de limitations. Par exemple, il y a une limite de revenus. La déduction commence à éliminer le revenu brut ajusté modifié (AGI modifié) plus de 300 000 $ pour les déclarants conjoints et 150 000 $ pour d'autres. Et le contribuable qui a reçu les conseils doit inclure un numéro de sécurité sociale sur le formulaire 1040.
Seuls les conseils qualifiés sont déductibles. Ils doivent être payés volontairement sans négociation dans un montant choisi par le payeur. Les conseils reçus grâce à un arrangement de partage des conseils sont également des conseils qualifiés. Les frais de service ou d'autres montants ajoutés automatiquement à la facture d'un client ne sont pas admissibles à moins que les clients ne puissent les ignorer ou les modifier sans conséquences. Les personnes de certaines entreprises de services professionnels ne peuvent pas prendre la déduction. Les conseils doivent généralement être signalés sur la forme IRS W-2, 1099 ou une forme similaire. Les travailleurs indépendants doivent inclure les conseils de leur revenu de l'annexe C.
Les conseils doivent provenir d'une occupation qui reçoit traditionnellement des conseils. L'IRS répertorie 68 titres d'emploi dans huit catégories qui respectent cette règle. Beaucoup de titres d'emploi ont un sens commun. Il s'agit notamment des barmans, du personnel d'attente des restaurants, des femmes de chambre, des traiteurs, des marchands de casino, des valets de stationnement, des chauffeurs de taxi et de covoiturage, des coiffeurs, des manucureurs, des massageurs, des guides touristiques, des chefs, des musiciens et des chanteurs, des clochers, des tuteurs, des gardiens d'animaux de compagnie, des nounous, des caddies de golf et des tatouages. D'autres ne sont pas aussi intuitifs, comme les créateurs de contenu numérique, le chauffage domestique et la mécanique de la climatisation, et les plombiers et électriciens à domicile.
2. La radiation est-elle plus élevée pour les déclarants mariés?
Question: Je suis marié et je porte une déclaration conjointe avec mon mari. Nous recevons tous les deux des conseils. La déduction maximale de 25 000 $ est-elle doublée pour nous?
Joy Taylor: Non. La déduction maximale est de 25 000 $, que vous soyez une déclaration conjointe, un retour unique ou une déclaration de tête de maison. Notez que si vous êtes marié, vous devez produire une déclaration conjointe auprès de votre conjoint pour réclamer la déduction des conseils. Les couples mariés qui produisent des déclarations de revenus distinctes ne peuvent pas prendre la radiation pour les revenus pour incliné.
3. Qu'est-ce que AGI modifié?
Question: Quelle est la définition de l'AGI modifié aux fins de la déduction des conseils?
Joy Taylor: La déduction des conseils commence à éliminer à AGI modifié plus de 300 000 $ pour les déclarants conjoints et 150 000 $ pour les autres déclarants. Plus précisément, la radiation est réduite, mais pas en dessous de zéro, de 100 $ pour chaque 1 000 $ par lequel l'AGI modifié du contribuable dépasse les seuils de 300 000 $ ou 150 000 $.
La loi fiscale fédérale a de nombreuses définitions différentes de l'AGI modifié. À cette fin, AGI modifié est AGI plus toute exclusion des revenus obtenus étrangère, exclusion des logements étrangers et certains revenus exclus parce qu'il a été reçu de sources à Porto Rico, Guam, American Samoa ou dans les îles du nord de la Mariane.
4. Que signifie les conseils en espèces?
Question: J'ai entendu dire que seuls les conseils en espèces sont déductibles. Est-ce correct?
Joy Taylor: Oui et non. Alors que la loi pertinente définit les conseils qualifiés comme des conseils en espèces reçus par un individu, la loi et les réglementations proposées par l'IRS définissent largement les conseils en espèces. Selon le règlement, ils comprennent des conseils payés par espèces, chèque, carte de débit, carte de crédit, carte-cadeau, puces de casino qui peuvent être facilement échangées contre de l'argent ou via une application de paiement électronique ou mobile. Les conseils reçus grâce à un arrangement de partage de conseils ou à une piscine de pointe sont également admissibles.
5. Qu'en est-il des gratifications automatiques?
Question: Je travaille comme serveur dans un restaurant et nous ajoutons une gratification automatique de 20% au chèque de chaque client. Puis-je déduire ma part de ces pourboires?
Joy Taylor: Ça dépend. Les frais de service, les pourboires automatiques ou autres montants obligatoires ajoutés automatiquement à la facture d'un client ne sont pas éligibles pour être déduits en tant que conseils qualifiés, sauf si le client est expressément fourni une option pour ne pas tenir compte ou le modifier sans conséquences. Les réglementations proposées par l'IRS fournissent plusieurs exemples pour illustrer ce concept.
6. Comment puis-je réclamer la déduction des conseils?
Question: Où dois-je signaler la déduction des conseils sur mon formulaire 1040 ou 1040-SR?
Répondre: L'IRS a publié un projet de nouveau calendrier pour les contribuables éligibles afin de réclamer la déduction des Tips, ainsi que la déduction de 6 000 $ pour les déclarants de 65 ans ou plus (12 000 $ si les deux déclarants sont âgés de 65 ans ou plus), la déduction à 12500 $ pour les perfares pour les perfares pour acheter un nouveau automatique. Les contribuables éligibles utiliseront l'annexe 1-A intitulé «Déductions supplémentaires» pour calculer l'AGI modifié et pour réclamer les allégements fiscaux pour lesquels ils sont admissibles. Ils transféreront ensuite le total vers la nouvelle ligne 13-B sur le formulaire 1040 2025.
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