1. Primes d’assurance-maladie
Question: J’ai 72 ans et je paie des primes mensuelles Medicare. J’ai pris ma retraite de mon emploi à temps plein il y a quatre ans. Je suis maintenant consultant à temps partiel et je dépose l’annexe C, déclarant mes revenus et les déductions de mon travail à temps partiel, avec ma déclaration de revenus fédérale. Mon conseiller financier m’a dit que je pouvais déduire les primes Medicare que je paie, même si je ne les détaille pas sur l’annexe A. Est-ce vrai ?
Joy Taylor : Oui. En règle générale, les frais médicaux, y compris les primes payées pour l’assurance médicale et les primes Medicare, ne sont déductibles que par les éléments de l’annexe A, et uniquement dans la mesure où le total des frais médicaux dépasse 7,5 % du revenu brut ajusté. Il existe une exception pour les travailleurs indépendants qui déposent l’annexe C. Ils peuvent déduire les primes qu’ils paient pour l’assurance médicale et dentaire et l’assurance soins de longue durée admissible sans les détailler sur l’annexe A. Ils demandent la déduction pour l’assurance maladie des travailleurs indépendants sur le formulaire 1040, annexe 1, partie II, ligne 17. Les primes Medicare des parties A, B et D que vous payez pour l’assurance en votre nom font partie de cette déduction.
2. Conduite d’affaires
Dépense Question : J’ai pris ma retraite de mon emploi à temps plein il y a quelques années et je reçois une pension. J’ai décidé cette année de travailler à temps partiel comme promeneur de chiens. Je travaille à mon compte et je me rends au domicile de mes clients pour promener leurs chiens. J’ai l’intention de déposer l’annexe C avec mon formulaire 1040 2026. Puis-je déduire le taux kilométrique standard pour ma conduite professionnelle ?
Joy Taylor : Oui. Le coût des déplacements professionnels pour les travailleurs indépendants constitue une dépense professionnelle déductible. Vous pouvez réclamer soit vos dépenses réelles, y compris l’essence, les réparations et l’amortissement de votre voiture, soit l’indemnité kilométrique standard de l’IRS. Pour 2026, le taux kilométrique standard pour la conduite professionnelle est de 72,5 cents par mile. Si vous utilisez le taux kilométrique standard de l’IRS, vous pouvez également déduire le coût des péages ou des frais de stationnement que vous payez.
Assurez-vous de tenir un journal de kilométrage contemporain détaillant chacune de vos promenades avec votre chien. Il vous sera beaucoup plus facile de calculer votre kilométrage professionnel total lorsque vous préparerez votre déclaration de revenus. Cela vous aidera également si jamais vous êtes audité par l’IRS. Une tenue de registres bâclée permet à un agent du revenu de l’IRS de refuser facilement votre déduction.
3. Déduction pour revenu d’entreprise admissible
Question: J’ai récemment pris ma retraite de mon travail à temps plein et je suis maintenant un écrivain indépendant indépendant. J’ai l’intention de déposer l’annexe C avec mon formulaire 1040 de 2026. Puis-je demander la déduction sur le revenu d’entreprise admissible de 20 % ?
Joy Taylor : En général, oui. Les travailleurs indépendants, les entrepreneurs indépendants et les propriétaires de SARL, de sociétés S et d’autres entités intermédiaires peuvent déduire 20 % de leur revenu d’entreprise admissible (QBI), sous réserve de limitations pour les personnes dont le revenu imposable en 2026 est supérieur à 403 500 $ pour les déclarants conjoints et à 201 750 $ pour les déclarants uniques et les déclarants chefs de famille. Cet allègement fiscal, promulgué pour la première fois dans la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi, devait prendre fin à la fin de 2025. Mais le « One Big Beautiful Bill » de l’été dernier a prolongé définitivement l’amortissement du QBI.
Notez que vous ne demandez pas la déduction QBI sur l’annexe C. Au lieu de cela, vous joindrez le formulaire 8995 ou 8995-A à votre déclaration et effectuerez la radiation sur la ligne 13a du formulaire 1040.
4. Bureau à domicile
Question: Je suis un avocat. J’ai pris ma retraite il y a cinq ans de mon cabinet d’avocats. Même si je suis à la retraite, je continue de travailler à temps partiel pour certains clients. Je suis maintenant un entrepreneur indépendant et je dépose l’annexe C avec ma déclaration de revenus. J’ai récemment transformé l’une des chambres de ma maison en bureau à domicile où je peux travailler. Puis-je demander la déduction pour bureau à domicile sur l’annexe C ?
Joy Taylor : Oui, si vous respectez toutes les règles pour demander la radiation. Même si les employés ne peuvent pas déduire les dépenses de bureau à domicile, la déduction est disponible pour les travailleurs indépendants ou les entrepreneurs indépendants qui déposent l’annexe C avec leur 1040 et utilisent une pièce ou un espace de leur maison ou appartement exclusivement et régulièrement comme principal lieu d’affaires. Si vous êtes admissible à la radiation, il existe deux façons de calculer la déduction. Vous pouvez répartir vos coûts réels sur le formulaire 8829. Vous pouvez également utiliser une option simplifiée en déduisant 5 $ par pied carré d’espace utilisé exclusivement pour l’entreprise, jusqu’à 300 pieds carrés, ce qui entraîne une déduction maximale de 1 500 $.
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