Note de l'éditeur: Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles un Américain peut chercher à déménager en Europe, à la retraite, parmi lesquels la retraite, des opportunités de travail ou simplement un meilleur équilibre entre vie professionnelle et vie privée. Il s'agit du deuxième article d'une série en quatre parties dans laquelle nous discutons des considérations financières clés que les Américains devraient garder à l'esprit lorsque l'on considère un déménagement en Europe. En plus de la France, nous faisons un zoom sur Italie et Portugal. La première partie, une introduction à la série, est Considérations pour les Américains qui veulent déménager en Europe.
Il existe plusieurs domaines critiques de planification financière que les Américains doivent comprendre avant de déménager en France.
Historiquement, beaucoup ont opté pour un transfert d'emploi ou pour prendre leur retraite à l'étranger, mais de plus en plus, les Américains avec des entreprises américaines se déplacent également.
Cet article couvre largement les visas d'emploi et de travail, comment déménager en France en tant que propriétaire d'entreprise américaine, la retraite et la planification fiscale, l'investissement et les gains en capital, la planification et l'héritage successoral.
Visas d'emploi et de travail
Pour les Américains qui se déplacent pour le travail, il est essentiel de comprendre les catégories de visas et les implications fiscales. Les personnes transférées par une entreprise américaine peuvent utiliser le processus de visa de leur entreprise. Les personnes embauchées directement par un employeur français ont besoin de parrainage pour un permis de travail et un visa de longue date.
Impôts sur le revenu
Le régime impatré, ou article 155B, offre un avantage fiscal important pour les Américains admissibles qui déménagent en France pour le travail. Il exempte jusqu'à 50% de leurs revenus des impôts français jusqu'à huit ans.
Pour être éligibles, les individus ne doivent pas être des résidents fiscaux français au cours des cinq années précédentes, doivent être embauchés de l'étranger et doivent recevoir une compensation imposable en tant que salaire.
Cela vise à attirer des talents étrangers qualifiés (et à inciter les talents français qualifiés à revenir de l'étranger) en fournissant des économies d'impôt substantielles. Il permet aux Américains de maximiser les contributions aux comptes de retraite américains, jetant les bases pour bénéficier des taux d'imposition américains inférieurs dans le cadre du traité à double impôt.
Navigation de déménagement en France en tant que propriétaire d'entreprise américaine
De nombreux Américains pourquoi, parce que leurs opérations commerciales sont basées aux États-Unis, le domicile fiscal de leur entreprise reste les États-Unis même s'ils, en tant que propriétaire, déménagent en France.
Malheureusement, ce n'est pas le cas. L'activation de la résidence fiscale française signifie que votre revenu mondial devient soumis à l'impôt français, ce qui signifie que vous pourriez être à double impact si vous n'avez pas correctement organisé vos affaires avant de quitter les États-Unis
Pour vous assurer que vous êtes clair sur l'itinéraire le plus économe en fiscalité, vous voudrez parler avec un avocat fiscal français (fiscale avocat) sur le type d'entité commerciale française que vous devez établir.
De plus, c'est une bonne idée de travailler en étroite collaboration avec un CPA américain spécialisé dans le travail avec les propriétaires d'entreprise américains qui sont des résidents à l'étranger pour vous assurer de quitter les États-Unis sans aucune trace fiscale.
« Le dépôt en tant que contribuable américain à l'étranger peut être très différent de celle des États-Unis, ce n'est pas seulement des considérations de synchronisation (car presque tous les expatriés devraient envisager de s'étendre jusqu'au 15 octobre), mais parce qu'un tout nouvel ensemble de règles, de déductions et de crédits est introduite », explique Nicolás Castillo, CPA et fondateur de CPA et conseillers internationaux.
Comptes de retraite et planification fiscale
Le déménagement en France à long terme nécessite une évaluation minutieuse concernant l'attribution de ses actifs.
L'un des plus grands avantages pour le déménagement des Américains en France est la capacité de continuer à contribuer aux comptes de retraite américains à la fiscalité comme 401 (k) et les IRA.
Grâce à la convention des États-Unis en matière d'impôt, ces comptes continueront d'être imposés aux taux américains tandis qu'un Américain vit en France plutôt que des taux d'impôt sur le revenu français potentiellement plus élevés.
Cet avantage est particulièrement utile pour les retraités. Considérez une femme américaine à la retraite qui déménage en France avec 3 millions de dollars en soldes combinés IRA / 401 (k).
En supposant qu'elle prenne des retraits mensuels totalisant 65 000 $ par an, en vertu du traité, elle serait probablement admissible à un taux d'imposition global inférieur de l'IRS sur ce revenu vs imposé aux taux français, ce qui pourrait atteindre 30%.
Pour maximiser les avantages du traité, les Américains vivant en France devraient apporter des contributions maximales à leurs plans 401 (k) et envisager de contribuer à des véhicules Roth tels que Roth 401 (k) S ou Roth IRA, s'il est éligible. Les retraits des comptes Roth resteront entièrement en franchise d'impôt lorsqu'ils sont pris en tant que résident de la France.
Dans certains cas, les deux citoyens français américains peuvent ne pas être admissibles aux déductions fiscales sur les contributions du compte de retraite qualifié aux États-Unis.
Alors que les retraits ont tendance à être plus simples, les citoyens américains à long terme résidant en France devraient consulter des experts transfrontaliers en planification fiscale et en planification financière.
Portefeuilles d'investissement et gains en capital
La convention fiscale entre les États-Unis et la France offre également des opportunités stratégiques pour les portefeuilles d'investissement et les taxes sur les gains en capital. S'il est structuré correctement à l'avance, les gains en capital sur la plupart des avoirs en placement ne peuvent être imposables qu'aux États-Unis plutôt qu'en France, à quelques exceptions.
Avant de déménager, les Américains devraient envisager de réorganiser leurs portefeuilles envers les avoirs qui resteraient imposables uniquement par les États-Unis en vertu des directives du traité.
Selon la complexité de son portefeuille, il peut être prudent d'engager un planificateur financier transfrontalier spécialisé aux États-Unis / en France pour vous soutenir et vous guider.
Taxe sur la richesse
La France imposera une taxe sur la richesse aux actifs immobiliers français. C'est ce qu'on appelle le Impôt sur la Fortune Immobilie (Ifi). Il s'applique au cours des cinq premières années de résidence en France si vous n'avez pas été un résident fiscal français au cours des cinq années précédentes.
Si votre valeur nette dans la propriété (la valeur de vos avoirs en propriété moins toute hypothèque en cours) dépasse 1,3 million d'euros (environ 1,5 million de dollars), la taxe sur la richesse française s'appliquera à vous.
Le calcul s'étend également aux fiducies de placement immobilier (FPI). Les Américains peuvent vouloir réévaluer leurs avoirs en FPI avant de devenir résidents fiscaux français.
Héritage et planification successorale
La France calcule la taxe sur l'héritage différemment des États-Unis. La taxe s'applique par bénéficiaire plutôt que sur la valeur totale de la succession.
Il existe également des règles de héritage forcé exigeant des montants fixés pour les héritiers légaux. Cela signifie que selon la loi française, même si le défunt a écrit un testament, il y a des restrictions s'ils ont un conjoint et des enfants vivants.
Essentiellement, les conjoints et les enfants peuvent ne pas être reniés et empêchés de hériter.
Les Américains déménageant en France devraient revoir leurs testaments, leurs fiducies et leurs plans de succession globaux pour comprendre comment les lois et les impôts sur l'héritage français pourraient avoir un impact sur leurs souhaits de transmission de la richesse.
Dans certains cas, les fiducies peuvent devoir être révisées ou dissoutes.
Des conseils d'experts peuvent être en ordre
La demande d'assistance professionnelle juridique et de planification financière d'experts transfrontaliers est importante lors du déménagement en France. Un avocat de l'immigration peut clarifier sa voie d'immigration, tandis qu'un conseiller financier transfrontalier peut optimiser les stratégies fiscales et d'investissement.
C'est aussi une bonne idée de rechercher des comptables et des comptables français avec une clientèle d'expatriés qui correspondent à votre profil particulier.
Avec une bonne planification à travers la retraite, les investissements, la richesse / l'héritage et le statut de résidence, les Américains dans diverses circonstances de la vie peuvent tirer le meilleur parti des avantages financiers que la France offre sur d'autres destinations européennes.
Le prochain article met en évidence les considérations financières pour les Américains souhaitant déménager au Portugal.