Les dons de bienfaisance sont depuis longtemps encouragés par le biais du Code des impôts américains, offrant des incitations à ceux qui soutiennent les organisations à but non lucratif et les causes axées sur la mission. Mais le Big Bill (OBBB) récemment adopté pourrait changer ce calcul – en particulier pour les donateurs à revenu élevé.
Alors que le projet de loi touche de nombreux domaines de la politique fédérale, une disposition a suscité un débat: une réduction des avantages fiscaux liés aux dons de bienfaisance.
C'est particulièrement troublant étant donné que les dons de bienfaisance aux États-Unis ont diminué de 10,5% en 2022 – la plus forte baisse en décennies. Ces changements pourraient approfondir cette diapositive.
Pourtant, pour la plupart des donateurs à haute nette (HNW), la motivation à donner s'étend bien au-delà des déductions fiscales.
Si vous envisagez des cadeaux de bienfaisance importants, il est maintenant temps de prendre des mesures: organiser une conversation avec votre conseiller fiscal sur vos plans et assurer que vos priorités de don reflètent vos valeurs plus profondes, pas seulement l'optimisation financière.
Un nouvel ensemble de règles
En vertu des nouvelles règles, les donateurs à revenu élevé obtiendront un allégement fiscal plus petit. Auparavant, vous pourriez déduire jusqu'à 37% de votre don.
Maintenant, peu importe votre tranche d'imposition, vous ne pouvez déduire que 35% de votre don. Donc, si vous donnez 1 000 $, vous obtiendrez une déduction fiscale de 350 $ au lieu de 370 $.
Il existe également une nouvelle règle pour les articles qui met un plancher de 0,5% sur les déductions de bienfaisance. Essentiellement, seule la partie de votre contribution caritative qui dépasse 0,5% de votre revenu brut ajusté est déductible à partir de 2026.
Donc, si vous gagnez 1 million de dollars par an, vous ne pouvez pas déduire les premiers 5 000 $ que vous donnez. Les entreprises seront confrontées à un changement similaire – elles ne peuvent déduire que des cadeaux qui représentent plus de 1% de leurs revenus.
Le projet de loi réintégre également une déduction caritative universelle au-dessus de la ligne pour les personnes qui ne détaillent pas. Les individus peuvent déduire jusqu'à 1 000 $, et les couples mariés déposant conjointement peuvent réclamer jusqu'à 2 000 $.
Cependant, cela ne s'applique pas aux fonds avisés des donateurs (DAF) ou aux fondations non opérationnelles privées, et elle n'est pas indexée pour l'inflation, ce qui signifie que sa valeur peut diminuer au fil du temps.
Ces changements viennent déjà en place des réformes structurelles. La loi sur les réductions d'impôts et les emplois de 2017 a presque doublé la déduction standard et, par conséquent, seulement environ 9% des ménages sont détachés. Pour beaucoup, la déduction caritative est déjà hors de portée.
Pour mettre cela en contexte: un couple avec 1 million de dollars en revenu brut ajusté (AGI) pourrait normalement déduire jusqu'à 600 000 $ en dons de bienfaisance qualifiés, sur la base de la limite de 60%. En vertu de la nouvelle loi, les premiers 5 000 $ ne comptent donc pas, ils devraient donc faire un don de 605 000 $ pour recevoir le plein avantage.
Avec ces changements qui se profilent en 2026, il est intelligent pour les hauts salaires et les propriétaires d'entreprise de revoir leur stratégie de dons. Envisagez de chronométrer les cadeaux plus importants ou de «grouper» des dons en une seule année pour des avantages fiscaux potentiels.
Comment les dons seront-ils affectés?
Il est facile de supposer que ces changements découragent les dons. D'après mon expérience, les familles à revenu élevé ont tendance à donner parce qu'elles se soucient des causes et de la communauté – pas simplement à cause de la déduction fiscale.
Selon l'étude de la philanthropie de la Bank of America, 85% des ménages aisés ont donné à l'organisme de bienfaisance en 2022, et pour la plupart, la motivation était personnelle. Près de 70% ont déclaré que leurs dons étaient tirés par les valeurs et les croyances, et non les incitations fiscales.
Bien que les déductions jouent toujours un rôle, en particulier pour les cadeaux plus importants, ils ne sont pas le facteur décisif. Ainsi, même avec un avantage fiscal plus petit ou un nouveau seuil de revenu, la plupart des donateurs sont susceptibles de continuer à soutenir les causes qui leur tiennent à cœur.
Si vous voulez que votre don ait le plus grand impact, prenez maintenant le temps de clarifier vos priorités et de parler ouvertement avec votre famille ou vos conseillers sur vos objectifs philanthropiques.
La mise en place de donner régulièrement ou de prendre un engagement à long terme envers un organisme à but non lucratif en qui vous avez confiance garantit que votre impact reste fort, même avec des incitations fiscales en évolution.
Dons plus larges à risque, mais il y a un avantage possible
Pour les Américains à revenu intermédiaire, l'impact peut être plus visible. Un ménage gagnant 300 000 $, par exemple, ne serait en mesure de déduire que des dons de bienfaisance dépassant 1 500 $.
Ce seuil pourrait décourager des cadeaux plus petits ou uniques qui sont faits en tenant compte des incitations fiscales.
Malgré cela, les Américains continuent de donner à des niveaux élevés. En 2021, 74% des adultes américains ont fait don à des causes non religieuses, selon Gallup, contre 64% en 2020.
Même dans les temps difficiles, la générosité perdure. La norme culturelle de don est forte – et n'est pas facilement annulée par les changements fiscaux.
Le retour de la déduction caritative universelle peut encourager une participation plus large aux dons, en particulier chez les non-éléments. Bien que le montant ne soit pas énorme, il pourrait renforcer l'habitude pour les ménages qui donnent déjà.
Ceux qui commencent à peine à construire leurs routines philanthropiques pourraient utiliser cette modeste déduction comme base pour des dons à long terme plus intentionnels – même si cela commence petit.
Si vous êtes préoccupé par les seuils, suivez vos dons tout au long de l'année pour voir quand vous vous qualifiez pour une déduction et ne sous-estimez pas la puissance des cadeaux petits mais cohérents.
Dans la mesure du possible, profitez des programmes de correspondance des employeurs ou rejoignez des collectes de fonds communautaires pour étirer l'impact de vos dons, même si la prestation fiscale est modeste.
Gire stratégique dans un paysage changeant
L'OBBB souligne l'importance d'approcher des dons de bienfaisance avec une stratégie claire.
Les fiducies caritatives et les fondations familiales offrent une flexibilité et aident à préserver un héritage philanthropique. Les cadeaux non monétaires, tels que les titres appréciés, peuvent toujours offrir des avantages fiscaux solides en vertu des nouvelles règles.
Pour les familles, c'est maintenant un moment idéal pour faire de la philanthropie une valeur partagée – impliquant la prochaine génération pour donner des décisions et des conversations.
Même si le détournement n'a plus de sens pour votre ménage, votre impact caritatif n'a pas à diminuer.
La seule grande belle facture pourrait changer la façon dont nous donnons – mais cela ne change pas pourquoi nous le faisons.
Si vous ne l'avez pas déjà fait, c'est le moment intelligent pour vous asseoir avec votre conseiller et revoir votre plan de bienfaisance.
Prenez l'habitude de revoir votre stratégie de dons chaque année afin que vous puissiez vous adapter, rester informé et faire la différence la plus puissante possible avec chaque cadeau que vous offrez.
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